論我國中小企業內部控制存在問題的對策

朱紅蓉

【摘 要】隨著社會主義市場經濟的蓬勃發展，我國的大量中小企業也乘著這股改革的浪潮，風起云涌般迅猛成長。但是，面對競爭日趨激烈的經濟環境，其生存也受到嚴峻的考驗。目前，我國中小企業發展呈現出良莠不齊的態勢，尤其在內部控制過程中逐漸曝露出很多問題。企業內部控制作為現代企業管理的重要組成部分，是企業增強市場竟爭力、提高經濟效益的主要保障。因此，本文主要在對內部控制理論了解的基礎上，對企業內部控制存在的主要問題進行分析，最終針對問題，提出相應的對策。以此來幫助我國中小企業提高內部管理水平和經濟效益，使其在發展道路上走的更穩、更長遠。

【關鍵詞】中小企業；內部控制；問題及對策

通過分析我國中小企業內部控制存在的問題及原因，發現主要是人、企業、環境的問題。相應的解決對策也就要從這幾方面著手。

一、加強對內部控制環境的建設

加強內部控制環境的建設，培養良好的內部控制環境。內部控制運行是否良好內部控制環境是否良好。而在這些中小企業里，內部控制環境的好壞取決于企業全員的共同參與，尤其是決策者與管理者的重視程度。而員工的素質又與企業人事管理制度相關，另外，與時俱進的企業文化也可錦上添花，做到這三方面，從而營造優良的內部控制氛圍與環境。

1.提高管理者與員工的素質

企業人員素質偏低造成內控條例不易得到有效執行。企業有必要通過引進高素質人才和加強員工培訓的方法提升人員素質。企業管理者應重視對員工的誠信教育，樹立起以誠信為本的經營理念。企業應該定期組織員工參加對企業內控制度理論知識的學習，以加深他們對內部控制的理解，使他們自覺遵守企業的規章制度，積極為加強內部控制建言獻策。企業應做好激勵工作，通過激勵，激發員工的熱情和積極性，使企業發展壯大。

2.完善人事管理制度

我國中小企業要引進優秀人才，就要徹底撇棄用人為親的做法，建立嚴格完善的人事管理制度，企業還是要靠人才打拼的，不是靠親戚就能發展壯大的。一方面提高自己經濟實力和社會地位，積極引進高素質的人才隊伍，提高整個企業的文化素養；另一方面完善人事管理制度，健全的制度、科學的人事發展政策更能夠吸引大批量的尖端人才進入企業。我國中小企業在積極引進人才的同時，還要根據自身存在的人事管理問題，有針對性的采取一定的措施進行解決。要實現崗位的公開，實現能者上崗。對于自身素質不高的員工，企業要加強培訓和繼續教育，長期來看是為企業創造價值的。

3.建立完整的企業文化

中小企業人數較少，相對容易建立上下認同的企業文化。要使企業建立起與內部控制制度相融合的企業文化，使兩者相輔相成，讓員工的自我控制和監督成為習慣。內部控制制度與企業文化應共同成為企業管理的重要手段和重要組成部分，提高企業管理的質量和效率。企業文化相當于空氣，有好空氣是生存的基礎。如果企業形成良好的氛圍，部門間溝通密切，上下級間關系和諧，部門之內相處融洽，員工潔身自好，自然而然地，大家也就會遵守內部控制制度。

二、建立健全企業風險管理機制

企業要建立建全企業投資風險管理機制。首先要提高企業對風險管理的重視程度。在當今復雜多變的全球風險環境下，了解企業面臨的風險內在關聯性并制定策略進行風險管理已經成為重中之重。其次要做到投資制度化，把決策人的利益與投資成敗捆綁起來。建立有效的風險管理系統，通過風險識別、風險評估、風險分析等措施，在項目立項、評估、決策、實施、等環節嚴格把關，全方位防范風險。建立企業財務預警機制不失為中小企業管理風險的一個不錯的選擇?？梢栽O立專業機構，也能從內部審計部門等其他部門選取合適人才從事預警工作。但從事這方面工作的員工必須具備較高的專業素質和一定的財務知識、內部審計知識及企業管理、法律、評估等。財務風險預警機制要在不影響企業正常經營活動的基礎上，獨立開展，使企業能夠更好的運轉。

三、建立健全內部審計制度

建立健全內部審計制度。首先我們反復強調，管理者是領頭羊，是一個企業的風向標，要在企業內部建立專門的審計部門。使審計工作既能有開展的獨立性又與企業息息相關，首先，從事審計工作的審計人員要具備專業知識。其次，要擴大審計范圍，在對傳統的項目審計外還要對企業具體的經營進行密切審計。而企業的內部審計部門既是內部控制的組成部分，也是監督企業內部控制的主要力量。最后，內部審計不僅要對企業內部各成員進行監督、評價，還應對企業的內部控制和經營管理活動提供咨詢和建議，以便達到完善企業內部管理的作用。另外，我國的各級財政部門也需要進一步完善有關法律法規，加大檢查、監督以及執法的力度，相關政府部門還需要協助中小企業，督促其完善的內部審計機制，幫助中小企業規范內部審計行為。

四、健全企業內部監督制度

為了保證企業內控制度發揮積極作用，企業應健全內部監督制度。定期對內控制度的執行情況進行檢查、監督，佳者褒違者懲；以促進內控制度的有效執行。此外，還應完善人事監督制度和社會監督體系。企業要確保權責分明，使各崗位能夠相互牽制和監督。崗位責任與權力要相互匹配，嚴格遵循不相容原則來設置職位，通過內部牽制制度進行人事監督。社會監督也是監督企業內部控制情況的重要措施。利用其范圍廣、覆蓋面大的特點從各方面起到監督的作用。要完善社會監督體系，就要規范注冊會計師行業，如實審計，媒體要如實報道。從人事監督和社會監督出發，逐步完善內部監督。