淺談營改增對企業財務的影響

宋翼航

摘 要：為了更好的促進我國經濟的可持續發展，營造良好的營商環境，減輕企業稅負，我國在2016年進一步擴大了營改增的試點范圍。本文嘗試探討營改增對企業財務的影響以及具體的應對策略。

關鍵詞：營改增；企業；財務；影響分析

為了更好的促進企業發展，國家經濟主管部門也出臺了一系列的宏觀調控政策，尤其是在2016年以后，進一步擴大了“營改增”的執行范圍。這項政策的出臺與實施，對整個的經濟的發展產生了深遠的影響。因此，探究營改增對企業的財務影響以及今后的發展策略是當前會計領域研究的主要方向。

一、營改增的政策梳理

2016年3月24號，國家稅務總局和財政部，共同發布了《關于全面推開營改增試點的通知》，這項政策改革的主要目的是有效的降低企業稅負，同時，對原有市場中的價格體系進行有效的改變。通過形成增值稅和進項銷項的抵扣關系來有效的對企業內部結構，乃至整個行業結構產生重大的影響。通過全面推開營改增，可以有效的擴大營業稅覆蓋服務和貨物的范圍，基本避免過往中出現的重復征稅的現象。用短期財政收入所出現的減少現象，來進一步的促進企業發展勢能的增加，進一步的釋放市場活力，促進企業獲得更加公平、中性的稅收環境。

二、營改增對企業財務影響的主要表現

1.對企業財務報表的影響

在整個企業財務管理過程中，財務報表是企業發展的風向標。通過有效的財務報表分析，可以對當下企業的運營情況進行客觀的評估，從而為企業今后的戰略決策的制定，提供必要的依據。通過營改增，可以將企業新購進的固定資產按照規定來進行抵扣進項稅額。再通過后期折舊計入成本費用。在企業進行相關進項稅額的核算時，企業應該接受應稅勞務和應稅服務，支付的進項稅額，在登記時使用藍字。同時，企業在減免稅款、已交稅金、轉出未交增值稅、銷項稅額等方面都應該按照營改增的具體要求來進行登記。

2.對企業財務管理的影響

“營改增”政策的實施，不僅僅是稅率從量的變化，更主要是對計稅方式也發生了一定的改變。原營業稅作為價同稅，主要是以營業額作為對象。稅率計稅方式較為簡單，和企業其他環節之間的關聯度較小。由于受到企業自身運營成本的影響，增值稅，從本質上來看是一種價外稅，它主要是針對流轉過程中所產生的增值部分來進行征稅，而稅款是企業銷項稅款和進項稅款的主要差額。為了有效地發揮出營改增對企業降低稅負的效果，在進行財務管理時，應該嚴格對照財務管理制度，尤其是，在相關設備的采購環節，要注重對增值稅發票的科學管理，避免由于在日常管理中操作不規范而導致增值稅，無法如期如額抵扣的問題。同時，應該積極的完成對相關虛假增值稅發票的阻斷。財務人員在日常的工作中，一旦發現有虛假增值稅發票，要嚴格進行抵制從而避免由于發票處理不當，增加了企業不必要的財務風險。

3.對企業會計核算的影響

在企業日常的運營和發展過程當中，企業的財務人員，自身對營改增政策的解讀力度和領悟力度，在一定層面上會直接影響著對這項政策科學的應用效果。所以，在進行企業會計核算時，應該嚴格按照嚴謹、準確的原則，進一步的提高會計核算水平的準確化和科學化，充分依托營改增相關的優惠政策，強化營改增優惠效果的使用力度。需要強調的是，在這過程當中，進一步的提升財務會計人員的誠信意識，提高財務會計人員專業水平是有效應對營改增，對企業財務核算工作提出諸多挑戰的一個主要策略。

4.對企業財務管理制度的影響

在整個企業日常的運營和發展過程當中，財務管理制度健全與否，直接影響著整個企業的發展規劃。按照相關的營改增政策要求，在企業進行具體運營與管理的過程當中，原來的三檔稅率逐漸變為3%和11%兩種不同的稅率。在這種多層次稅率的影響下，企業的相關財政管理制度就需要結合不同的業務，來展開不同的稅率申報。因此，企業會計在相關管理制度方面，應該進一步的明確，對已有報表的管理制度，明確核算的流程，特別是要強化對成本支出方面的管理，從而進一步的提高企業財務人員應對財務風險的能力，減少不必要的損失。

總之，營改增政策的出臺，為我國企業發展帶來了巨大的活力。如何充分的借助這項政策，促進企業健康發展是當前企業在財務管理領域，需要面臨的一個主要問題。

三、企業應對營改增影響的主要策略

在上文中，主要探討了營改增對企業財務工作的影響。在借鑒相關研究成果基礎上，本文以影響、挑戰為研究對象，嘗試從以下幾個方面來探討應對營改增對企業財務管理工作挑戰的具體對策。

1.提高會計核算質量

在今后的企業財務管理工作中，為了更好地應對營改增對企業發展的挑戰，發揮出這項政策所具有的正面政策和影響，在企業今后的運營和發展過程當中，應該不斷的強化對會計核算質量的提升，借助對會計管理相關人員的具體培訓來提高其對營改增政策的熟悉度和應用水平。借助科學嚴謹的會計核算，來更好的提高企業對營改增政策的利用率，最大限度地享受營改增所帶來的政策優惠。

2.完善財務管理制度

在日常的運營和管理過程當中，企業還應該進一步地從制度、流程入手來提高整體的會計核算質量，進一步的完善財務管理制度。在今后的企業運營和發展過程當中，為了有效地應對營改增挑戰，避免不必要的財務管理風險，企業還應該不斷地強化對現有財務管理制度的優化和完善，根據企業在日常經營中所需要申報的相關稅率，在項目的審批和項目的執行等諸多環節層層把關。同時，還應該對財務登記制度以及相關的報表核算制度進行明確。尤其是強化對發票的管理，從而有效地避免企業，嚴重的財務風險。

需要強調的是，在整個企業運營和發展的過程當中，財務管理制度發揮著越來越重要的作用，應該不斷的在制度的完善方面做更大的努力。

3.切實提高財務人員業務水平

當前，在營改增政策出臺以后，無論是對原有的稅率計算，還是對相關的稅務問題的處理都對財務人員的業務能力和政策的熟悉度提出了較高的要求。因此，企業財務人員應該從自身入手，進一步的強化對營改增相關政策的學習力度。借助必要的培訓和自我的充電來提升自我，從而在營改增政策出臺之后，更好的完成崗位、專業、技能、實踐的綜合匹配，滿足企業對營改增政策的需求和未來的發展需要。

4.積極強化企業的稅收籌劃工作

營改增在一定層面上，對企業的相關稅額進行了一定的降低，但是，如何系統的享受到營改增所帶來的紅利政策，還需要在整個稅收籌劃工作方面，進一步的進行優化和完善，切實讀懂、讀通，營改增所帶來的諸多財務變化。通過對這一層面的應對來有效的提高營改增所具有的稅收減免作用。在進行稅收籌劃的工作過程當中，企業應該結合財務管理的部門，在相關項目的啟動，相關物資的采購等諸多環節，應該切實從營改增政策出發來進行實施。例如，在進行相關合同簽署時，對增值稅條款以及增值稅發票進行合同列入的意識要進行提高。特別是要注重合同以及增值稅發票的科學管理。

總之，在企業今后的運營和發展過程當中，為了有效的降低企業稅務成本，提高企業的綜合生存能力和發展能力，只有不斷地從營改增對企業財務工作的影響出發，不斷地進行必要的政策的出臺。只有這樣，企業才能夠在激烈的市場競爭中獲得更好的發展空間。

四、結語

營改增政策的出臺是我國稅制改革的一大亮點。在有效降低企業運營負擔的同時，也為我國經濟發展輸入了更大的活力。本文嘗試探討營改增對企業發展，尤其是對企業財務管理工作所帶來的影響。在此基礎上，探討了營改增背景下企業今后財務管理工作的提升策略。希望本文的研究能夠有助于營改增以及企業財務管理等相關領域研究的深入和完善。

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