一體化審計：精準定位 有效聚焦 逐夢遠航

內蒙古伊利實業集團股份有限公司是目前中國

規模最大、產品線最全的乳制品企業，也是國內唯一一家同時符合奧運及世博標準，并且先后為奧運會及世博會提供乳制品的企業。2017年8月，伊利集團成為北京2022年冬奧會和冬殘奧會官方唯一乳制品合作伙伴，成為中國唯一同時服務夏季奧運和冬季奧運的健康食品企業。2017年全年實現營業總收入680.58億元，凈利潤60.03億元，持續位居亞洲乳業第一。在荷蘭合作銀行最新發布的《2017年全球乳業20強》排名報告中，伊利集團再次榮獲全球乳業8強，蟬聯亞洲乳業第一，體現了企業在亞洲乃至全球全方位的綜合領先優勢。

隨著企業的穩健快速發展，伊利集團審計部從成立至今，已走過十多個年頭，從最初成立時的僅五人，逐步發展到現在超過百人的專業團隊，審計業務范圍也從傳統的財務審計拓展至全產業鏈覆蓋?，F伊利集團審計部主要從監督和服務兩個層面強化履行內部審計職能，涵蓋內部審計、風險管理、內控評價、合規保障及管理改善五大功能體系，已逐步建立了一套完整有效的以風險管理為導向的價值型內部審計體系，為企業的穩健運營發揮重要作用。

審計職能定位：

一體化專業管理促進資源聚焦

伊利集團審計部在公司審計委員會的統一領導下實行一體化管理，秉承“引領、服務、監督”的職能定位，按照專業發展需要設置不同的專業審計模塊，每個模塊下設具體專業審計組；按照集團管控需要下設派駐事業部審計室，職能目標方向定位為“精總部、強一線”，即總部定位為精通專業領域的資深人員同時兼顧項目管理和帶隊任務，派駐審計室定位為實現對事業部日常運營的審計監督，同時兼顧事業部管理需要，聯合專業組更好地助力管理改善提升。在專業人員配置方面，除財務、運營管理等審計人才外，還分別設有專職舞弊調查、IT審計、媒介審計、工程審計、定價監控、內控評價、經濟責任審計以及海外審計等專業化審計隊伍。一體化管理模式下機構的設置，使各層級業務定位更加精準、職能劃分更加清晰，審計資源進一步聚焦并統一調配，既有效提高審計效率，又支持系統性、綜合性業務開展的需要，在最大程度上保證對所有業務循環、全業務過程及不同地域業務單位的覆蓋。

年度審計規劃：

緊扣公司戰略目標和經營方針

在制定年度審計規劃時，審計部主要從兩個維度進行考慮：其一是在以風險管理為導向、圍繞實現價值為核心的基礎上制定。具體的方法是將公司業務流程框架以風險管理為導向和端到端的價值鏈分析為基礎劃分為公司決策層、價值鏈層和服務支持層三個層級，根據分層情況及年度風險評估結果制定全年審計計劃；其二是年度審計規劃以公司戰略目標為核心，并在經營方針的指引下，確定具體作業目標和方向。在項目安排上，聚焦管理層關注事項、關鍵業務崗位、高風險領域、新開展業務、大額投資和費用支出；在審計覆蓋方面，重點兼顧經營決策需要及核心業務。如從公司戰略規劃中的經營分析指標體系對大數據的需求出發，著重發力對信息系統及經營數據開展審計或調研項目，確保管理層決策參考數據的準確性。

審計作業領域：

緊跟公司戰略規劃

在戰略方針的指引下，公司各項業務及經營模式均在不斷變革，基于此，審計部始終保持與時俱進的內審視角，不斷創新和拓展審計作業領域。

在審計作業范圍和方式上，從事后結果審計逐步向事中和事前各執行環節延伸，協助業務單位從源頭上提前識別并預防控制風險，在執行過程中解決和控制風險，規避不良后果的產生。如在營銷領域開展的促銷活動審計，從前期事后結案審核模式變革為包括促銷活動規劃環節在內的全流程審計及線上線下整合評價協同開展；在審計作業領域方面，注重激發專業模塊的引領和統籌能力，使其突破固有局限，將新型業務領域拓展納入審核范圍，體現前瞻性。如深化采購領域的定價監控，對供應商開展考察，體現對精益生產的支持；工程領域在結算審計的基礎上，拓展執行項目竣工決算審計，體現對精確管理的支持。

審計思路及方法：

結合公司實際業務探索和創新

隨著公司業務的快速發展，經營環境不斷變化，審計部結合業務實際情況，持續不斷探索和創新審計思路及方法，變革審計作業模式。著重從以下兩個方面舉例介紹。

其一，將內控評價與內部審計進行有效結合。通過建立內控審計數據庫實現常規性業務評價樣本數據的日常累積和監督，并按期編制輸出內控自評備忘錄轉交內控體系建設部門進行整改落實。內部審計項目作業模式的變革體現了兩者的有效結合，單個例行、專項的作業方式逐漸向內控整合評價的角度轉變，對全流程業務領域進行深入、精準的診斷，為各管理層級清晰地呈現潛在的重大、重要風險及共性、重復性問題事項，便于在整體管控的基礎上進行系統性整改。

其二，轉變審計做法，強化管理服務意識。審計部在始終秉承“問題呈現、風險提示、管理改進、創造價值”理念的同時，以業務為導向，進一步強化管理服務意識，轉變審計做法。一方面在審計項目規劃前，與被審計單位及其主管部門從職能管控方面進行充分溝通，了解管理關注，有效提升審計項目質量和報告成果；另一方面審計部響應業務部門需求，主動提供非審計服務，協助開展內控自評項目、聯合調研等方式，積極助力經營管理。

審計口碑及形象：

體現“伊利即品質”文化趨同

正如公司的文化信條“伊利即品質”，審計部對每一個開展的審計項目，均嚴把質量關，視審計報告如產品，追求高品質的審計交付成果。首先，在項目的管理上，建立一整套標準化的作業規范，通過制度及流程進行固化并確保被遵循執行；其次，在項目具體執行過程中，各階段審計小組形成的作業方案、審計底稿及審計報告等成果均嚴格履行三級復核機制，確保從專業上符合部門制定的各項標準及規范，從對業務的管理建議方面具有切實可操作性；最后，審計部還設有專門的質量管控組負責對審計項目質量進行全過程的獨立評估，并將評估結果納入審計人員的績效管理，有效促進審計人員對項目質量的重視；此外通過對審計團隊、項目及個人定期開展復盤，不斷總結經驗，提高業務水平，提升個人專業能力，從更長遠角度提升審計項目質量。

審計成果轉化：

推動系統性、共性問題的根本解決

審計問題的整改落地和審計發現的經濟損失能夠有效地挽回和規避，是內部審計成果的價值所在。審計部在此項工作的落實上，通過采取如下措施和機制，取得良好的效果：

專人跟進，定期追蹤督辦。指定專人對每一個審計項目跟進審計問題的整改落實，按月通過整改追蹤表和審計數據庫進行反饋，同時項目小組對整改質量和效果逐級審核把關。

共性、系統性問題的推動解決。審計部專門以提案或風險提示備忘錄的形式提報主管業務部門及管理層推動解決共性、系統性等影響程度較大的問題，必要時專門以會議的形式進行協商溝通解決，特殊情況可直接報請管理層推動落實。針對重點業務領域共性、系統性問題，審計部按季度整合編制專項審計簡報，分享提示給相關管理層，進一步擴大審計成果的管理參考價值。

建立管理追責的聯動處罰機制。審計部聯合公司總裁辦、人力資源部出臺《伊利集團管理人員責任追究制度》，并建立管理追責的聯動處罰機制，更為有效地推動審計問題整改和人員問責，減少后續類似問題重復發生的可能性。

保持緊密的日常業務溝通協作?；趦炔繉徲嫛肮芾砀纳啤钡亩ㄎ?，審計部逐漸與公司主要的業務系統建立了密切的定期專項溝通機制，對發現的各業務系統重大管理漏洞和控制缺陷進行溝通，并推動實施必要的制度完善、流程優化，確保改進舉措的順利執行。

常態化“陽光行動”：

從源頭上預防和控制舞弊

良好的內控環境是預防和控制舞弊的源頭，伊利集團非常重視對合規文化的建設，始終貫徹“保護好每一位伊利員工”的宗旨。審計部在公司董事長兼總裁潘剛的倡導下，組織開展了以“反思與自省”為主題的“陽光行動”暨廉潔自律常態化巡視工作。具體舉措包括開展預防職務犯罪宣講；組織警示教育基地參觀；開展“弘揚合規文化、促進健康發展”合規培訓；制作反舞弊宣傳片，以案警示；舉報渠道的短信群發告知；制作永久性的“陽光倡議”看板宣傳舉報渠道；推動必要的司法立案等。為進一步推進反腐、反商業賄賂工作，營造更為有利的審計環境，審計部還在開展例行、專項、經濟責任審計項目過程中，利用審計的契機組織召開反舞弊宣傳與合規自律培訓工作。

內部審計團隊：

向國際化專業化昂揚挺進

近年來，隨著公司“全球織網”戰略的穩步推進，為能夠緊跟公司發展步伐，有力支撐公司戰略，審計部正逐步著力打造一支具備國際化、專業化的內部審計組織。在業務方面，積極參與公司戰略業務分解，從審計監督、合規保障和管理改善三個方面研究制定了審計戰略地圖，明確審計保障戰略落地的具體途徑；在人才方面，通過內部選拔、專業培養和外部專業背景引入的方式，及時組建了海外審計團隊并開展審計作業；在專業化建設方面，不斷發力，出臺了一系列專業規范，加強與內審協會的溝通，積極與國內外一流企業進行對標交流學習，參考借鑒好的做法和成功的經驗。借助公司“創世界一流管理水平”的東風，審計部正在繼續拓展內外部資源搭建更大的交流學習平臺，培養和建設具有國際一流專業管理水平的內部審計團隊，為公司的國際化發展做出更大的貢獻。

伊利集團審計部以風險管理為導向的一體化價值型內部審計體系，為企業的穩健運營發揮著越來越重要的作用。