提高遼寧省R&D經費投入的路徑選擇研究

王盈丹　魏春波　劉沫彤

[內容提要]本文介紹了遼寧省高新技術企業的整體發展情況，以遼寧省忠旺集團為例，簡要概述了該企業的R&D經費投入情況，深入分析存在的問題并提出建議，由此從各個層面提出了對遼寧省高新技術企業進行稅收政策、科技人才鼓勵等路徑措施，以達到加強遼寧省內R&D經費投入效果的建議目的。

[關鍵詞] 遼寧 高新技術企業 R&D

科學研究與試驗發展（以下簡稱為R&D）投入是衡量和評估一個國家和地區的R&D活動規模和科技創新能力的重要參考指標，同時也是反映經濟發展方式的重要指標。作為科技創新系統的源泉，其發展對一個國家、一個地區乃至一個地方經濟中發揮至關重要的作用。與傳統企業相比，高新技術企業是新興技術密集型企業，以R&D為主要活動，并在此基礎上進行生產經營，是具有高知識性和技術性的經濟實體。

科技創新能力是一個地方實現高質量發展的關鍵。近年來，遼寧省越來越注重企業R&D經費的投入，在各級政府的相關政策引導和帶動下以及社會和企業的共同努力下，遼寧省R&D經費支出始終保持增長態勢，但同時遼寧省企業R&D經費投入也面臨諸多的問題。

一、遼寧省科研發展現狀

近幾年，科技的進步與發展越來越受到政府及國家的重視，高新技術企業也迎來了春天。國家開始重視高新技術企業的發展，大力推動高新技術企業的進步，在R&D經費支出方面也逐步開始給予優惠政策，創新推動了更深層次的實施，科學技術創新投資不斷增加。

2018年，遼寧省召開了第一次省內科技成果轉化專項會議，制定了企業R&D經費投入后的補貼實施細則，補助獎勵共506家企業。享受研發費用加計扣除的企業數量增長了75.3%，達到3513家。2018年，新增高新技術企業1100家，全省高新技術企業總數超過3700家，計劃倍數增長提前一年完成?？萍夹椭行∑髽I的申報數量呈現強勁增長態勢。同時，科技人才隊伍不斷發展壯大。入選國家創新人才推進計劃總數達到145人，共計20個科技創新團隊，150名科技領軍人才及創新創業團隊入選“興遼英才計劃”;為1600名青年科技英才提供培養支持，引進國外“高尖精”專家610人;獲得2018年度國家科技獎勵的科技成果17項。

從遼寧省科技廳召開的2019年全省科技工作會議上獲悉，2018年全省R&D經費支出占地區生產總值比重創歷史新高，國家級高新區排名總體提升。2018年，R&D經費支出占地區生產總值的1.84%，科技進步對經濟增長的貢獻率達到55.5%。遼寧省發布了加快推進白創區發展的實施意見，R&D經費支出占地區生產總值比的3%。沈陽和大連高新區的全國排名實現共同晉位，建設4個新的省級高新區，5個高新區獲批建設國家中小企業雙創升級特色園區。全省高新區主要經濟指標增長10%以上。2019年，遼寧省科技丁作將以深化科技體制改革為重點，著力培育和加強新的動能，以重大科技創新平臺為載體，推動科技成果轉化，支持科技人才。與此同時，省科技廳還確定了今年的重要科技指標，即全省R&D經費支出占地區生產總值的2.15%，比2018年提高0.31個百分點，科技進步對經濟增長的貢獻率達到56.5%。

二、遼寧忠旺集團發展概況及R&D投入現狀

遼寧忠旺集團是目前全球第二大、亞洲及中國最大的工業鋁型材研發制造商。專注于交通運輸、機械設備及電力工程等領域的輕量化開發。擁有2191名研發和質量控制人員，占集團總人數的5.9%。專注于鋁及鋁合金新工藝、新技術、新材料和新裝備的研發、設計和測試，并監督整個集團的生產鏈。公司還擁有一流的工業設計團隊，在發揮自身優勢的同時，積極與高校、科研機構的合作，輸入人才，融入創新技術，在高端產品開發上不斷進步。公司于2013年被認定為高新技術企業，享受國家對高新技術企業的優惠政策待遇，并以15%的稅率征收企業所得稅。該公司的研發費用主要用于交通裝備用大截面、復雜截面鋁擠壓結構件及成套技術的開發研究。如航空航天、軌道車輛、商用車、乘用車及專用車輛等。近年來，雖然公司的總體研發支出呈上升趨勢，但其增長率較小且增長速度緩慢。其中，2015年的R&D經費總額為505462900.24元，約占當年營業收入比例的3.02%;2016年的R&D經費總額為532059465.18元，比上年增長5.26%，約占當年營業收入比例的3.18%;2017年的R&D經費總額為591622871.76元，比上年增長11.19%，占當年營業收人比例的2.89%左右。

三、關于忠旺集團R&D投入的分析和建議

從上一部分數據分析可得，忠旺集團研發經費的投入雖然處于良好的上升趨勢，但上升速度緩慢，主要存在問題如下。

1.科技經費投入不足?？萍冀涃M是R&D活動的重要保障。R&D活動需要政府的財政支持，政府對企業R&D活動的直接投資以及指導鼓勵企業創新活動，分擔創新成本和風險以及刺激企業自主開展研發活動等方面起著重要作用。

2.企業研發能力低。企業R&D經費投入強度是反映企業白主創新水平的主要指標。根據國際成功經驗，企業研發支m占主營業務收入的比重達到3%才能維持現狀，達到5%才具有競爭力。忠旺集團2.89%的占據比例，說明企業創新能力仍處于較低的水平狀態。為抓住機遇，穩健發展，現針對忠旺集團自身特點提出以下建議：一是強化基礎研究，促進技術創新，增強綜合實力。繼續加大對白有研發團隊的資金和人才投入，并通過生產、學習、研究的多方多元化合作，加強對鋁及鋁合金的基礎研究，大力推動技術和工藝流程創新，加快產品和服務產業化進程，提升公司綜合競爭力。二是在政策方面，需把握住“一帶一路”和“中國制造2025”所帶來的戰略性發展機遇，繼續提升工業鋁擠壓業務的盈利能力和核心競爭優勢。與此同時，資本市場的并購整合功能也將為本公司的后續發展提供持續而強勁的推動力。三是繼續實施產能優化和擴張計劃，提升高附加值產品的比例。根據各生產基地的實際情況，及時升級與改造現有設備、增加先進新設備，滿足不斷增長的生產需求。四是積極推動業務分拆，利用更寬廣的融資平臺釋放本公司的合理價值。將公司的部分優質資產注入中國上市公司，實現分拆上市。未來，隨著在建項目的逐步生產和完善、研發技術的不斷提升，以及產能及產品結構的不斷升級，公司的收入與利潤基礎將不斷擴大。

四、提高遼寧省R&D經費投入的路徑方法

1.繼續加強企業研發投入的主體地位，大力實施激勵創新政策。通過加計扣除研發費用、加速折舊等激勵企業研發的政策取代產品研發和產業化資助是不可避免的趨勢。通過政策引導，企業激發增加研發投入的積極性，幫助企業建立白主創新的內生機制。積極參與可持續發展活動并產生重大影響的中小企業實行傾斜支持，通過政策傾向激發中小企業創新的熱情與積極性，鼓勵廣大中小企業開展自主創新。

2.加快推動高新區落實國家、省市現行的科研經費加計扣除、高新技術企業所得稅減免等普惠性政策。一是利用財政補貼機制，鼓勵和引導企業普遍建立研發儲備制度。二是改革財政科技投入方式，鼓勵各地在創新券后實施試點補貼政策。三是采用政府采購制度促進科學技術創新，探索創新產品和服務試點項目，落實政府采購制度長期協議。探索試行創新產品與服務遠期約定政府購買制度。四是引入后補助機制。對研發主體按照一定金額和比例投入資金補助，對科技創新人才的獎金與津貼實施稅收優惠政策，部分免繳個人所得稅。按照中央關于深化科技體制改革的新要求、新部署，大膽探索改革措施，先行先試，進一步消除影響科技與經濟結合的障礙。加快落實國家、省、市、區科技成果轉化、公眾創業服務、企業自主創新、創新創業人才發展、科技金融創新等政策。沈陽與大連高新區要充分利用自身區域的政策優勢，先發制人實現試驗突破，為全省高新區作出示范。

3.加快科研人才的培養，提高企業自主創新意識和能力，不斷提升企業自主創新的主體地位。遼寧省老工業基地長期以來經濟增長主要靠增加能源、原材料、財力、人力等生產要素的投入來實現，人才的流失會對企業造成較大的創傷。在產業結構上也不能再走過去的老路，由于傳統觀念的影響，且遼寧經濟發展緩慢，使得產業結構不能順應時代的變革，缺乏地方專業特色化，盲目模仿發達地區的一些成功案例，并沒有因地制宜的加以改進，形成適應遼寧老工業基地的發展目標，增加對R&D的投資，推動經濟向創新驅動型經濟轉型。因此，導致技術落后，經濟增長的質量和效率不高，產品沒有競爭力。當下，遼寧應順應時代，遵從科技為第一生產力的理念，通過科技創新給老工業基地帶來新的血液，探索適應老工業基地R&D經費投資方式和使用政策。在人才方面應注重創新技術型人才的吸納與培養，從人才福利待遇上作出合理改變。

4.建立公平有效的社會主義市場競爭環境和健全的法律保障體系。良好的市場競爭環境是促進科學進步和技術創新的根本動力。要增強企業技術創新的動力，提高企業技術創新的效率，就必須建立一個良性競爭市場體制。在建立健全的法律保障體系的同時，必須特別注意構建知識產權保障體制，因為知識產權保障體系是維護公平市場競爭環境不可或缺的因素，還能夠吸引更多科研人員和企業積極開展自主創新活動。促進科技與金融的深度融合。積極營造支持產業創新的金融環境，建立健全的風險投資體系，繼續鼓勵傳統行業在創新中發揮作用。充分發揮企業的能動性，對不同的企業采取不同的鼓勵政策。

5.加大基礎研究和應用研究的投入。遼寧省R&D經費投入主要集中在試驗發展領域，試驗發展經費所占比例約為80%。以創新投入為主體的省內企業，2018年應用研究經費只占2.3%，基礎研究活動開展幾乎為零。當代科學技術的發展日新月異，技術發展對科學研究的依賴度不斷提高，科學研究（基礎研究、應用研究）投人的不足必將影響原始創新成果的產生，由于缺少知識儲備和前沿技術支撐而導致產業技術創新后勁不足。積極引導大型國有骨干企業合理適當的在先進裝備制造、電子信息、新能源等重點優勢領域強化基礎研究投入，實現原始性創新，為實現核心關鍵技術突破奠定基礎，進而推動全省科技跨越發展。

6.施行創新券制度，激發中小企業創新積極性。遼寧中小企業數額比重過多，占全省企業總數的98.2%。中小企業對增長方式和創新驅動的轉變迫切需要公共政策支持。應進一步改進和實施以中小企業為重點的創新券政策。進一步盤活科技資源，擴大創新政策覆蓋面，促進企業與高校和科研院所之間的產學研合作，有效解決企業特別是中小企業研發經費投入不足的問題。

7.發揮政府研發投入的指導作用。加強政府科技投入意識，完善財政科技投入穩定增長體系，確保各級財政科技投入的增長進度快于財政經常性收入的增長進度。利用國家、省、市科技成果信息數據，以及高校、科研院所成果數據等資料，建立數據庫，向社會開放共享，進一步提升全省自主創新能力。

五、總結

對處于新一輪飛躍式發展關鍵時期的中國而言，創新是促進經濟結構調整和增長方式轉變過程中最關鍵的一環，是實現社會經濟持續、協調、快速發展的核心動力。作為創新體系的主體，企業的創新活動在提升國家創新能力的過程中具有重要戰略地位。根據國家有關部門統計，雖然遼寧地區企業的R&D投入強度保持一定上升趨勢，但與經濟較為發達的其他省份相比仍存在較大差距，且較高依存于國外技術，絕大部分企業沒有自主知識產權。這表明，遼寧省的企業創新能力仍然薄弱。企業創新活動會受到其自身經濟特性的影響，市場機制由于市場失靈的存在未能實現資源的最優化配置，因此必須形成政府普惠政策，助力發展、企業多頭并舉，因體施策、社會多方合作，全面提升的良好平衡局面。共同助力提高遼寧省R&D投入，促進遼寧地區經濟發展。