新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性和對策

樊婉婷

在新的形勢下，行政事業單位的內控管理非常重要，不僅能夠完善單位內部的管理制度，也能夠有效地防范單位財務風險。但從目前的情況來看，大多數行政事業單位的管理體制較為僵化，缺乏創新與完善。本文在新形勢下行政事業單位的內控管理方面做了一些研究，提出了有效策略，確保行政事業單位處理各項業務更加高效、安全，從而提升單位的管理與服務水平，實現行政事業單位的可持續發展。

一、新形勢下行政事業單位內控管理的現狀

在國庫集中支付的制度下，實施內部控制對于行政事業單位來說不僅能提高工作效率、鞏固工作成果，也能幫助工作人員強化認知。但在行政事業單位內控管理過程中，還存在許多問題，以下將從三個方面分析行政事業單位內控管理的現狀。

（一）行政事業單位工作人員內控意識不強，缺乏專業人才

從目前的情況來看，行政事業單位工作人員往往沒有意識到內控管理對于單位的重要性，甚至單位領導者也沒有意識到這一點。這就導致工作人員對內控建設的參與度不高，執行力度不夠，內控機制的監管作用得不到充分發揮。此外，行政事業單位工作人員管理經驗較少，習慣于依賴慣例開展工作，創新意識不足，從而降低了單位內控制度執行的效果。

（二）信息化建設不足，內控制度執行效果不佳

隨著互聯網技術的不斷發展，行政事業單位內部也需要與時俱進，進行信息化建設，提高自身的工作效率，然而目前行政事業單位信息化水平還有待提升，還存在人工操作現象，不僅會影響工作質量與效率，也會導致國庫支付等信息化系統運行不穩定，從而弱化內部控制的效果。

（三）內控制度不夠完善，單位監督體系有待加強

在新的形勢下，行政事業單位的經營環境發生了一定變化，單位相關工作也需要進行改進，以滿足新形勢下的新要求。然而從目前的情況來看，單位內控制度還不夠完善，缺乏健全的監督體系，導致各項工作不能順利開展，相關工作責任不能落實。因此，行政事業單位應健全內控制度，完善監督體系，確保各項工作都處于可控范圍，不斷增強單位活力。

二、新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性

行政事業單位的內部控制主要是指單位為了實現控制目標，通過制定一系列制度、實施一定的措施以及執行相應程序，對各項業務活動的風險進行管控。在新的形勢下，加強行政事業單位的內控建設勢在必行，以下將從防范財政風險、更好服務社會、實現精細化管理等方面分析內控管理的必要性。

（一）加強內控資金安全監管，防范財政風險

在國庫集中支付制度下，行政事業單位應不斷加強內控管理，規范資金支付行為，適應新形勢下的新要求。這樣一來，不僅能使財政資金得到安全、及時、準確地支付，提高單位工作效率，也能在很大程度上避免財政支付風險。

（二）加強內控管理，建立服務型政府

內控管理作為一種重要的單位活動，不僅是對資產、財務的管理，也是對人、對相關工作的有效管理，能夠規范人的行為，避免單位內部謀取私利的現象。對權力的運行有著明確的監督和制約，可以減少濫用職權。同時也有利于優化國庫集中支付的機構，從而有利于打造一個廉潔型和服務型政府，讓國家資金真正地服務群眾、服務社會，推動政府事業發展。

（三）加強內控全面監管，實現精細化管理，提高工作效率

在行政事業單位內控管理中，能夠在很大程度上對人、事、財進行全面監管，使各項流程簡單公開，便于執行與互相監督，從而進一步規范工作人員的從業行為，使工作人員按業務流程處理日常事務，真正做到用制度管理人、財、物，確保物盡其用、人盡其才。因此，行政事業單位應對此高度重視，強化內控管理，提高公共服務質量，實現單位內部的精細化管理。

（四）加強內控管理，有助于單位良性發展

對于行政事業單位來說，首要職責是能夠順利完成政府的各項任務，確保預算順利執行。而強化事業單位內部控制，能夠在很大程度上使領導人員及時獲取準確的管理資料，為后續做出正確的決策奠定基礎，還能夠有效保障單位的資金安全，保障內控工作質量，從而促進事業單位良性發展。

三、新形勢下加強行政事業單位內控管理的有效策略

為迎合改革的新要求，促進行政事業單位良性發展，行政事業單位必須積極推動內控體系的建設。而現如今，部分單位仍存在各種問題。以下將從全員內控意識、內控信息化建設、內部外部監管力度以及內控專業人才儲備四個方面分析內控建設的優化策略。

（一）強化財務人員內控意識，落實崗位職責

在新的形勢下，要想加強行政事業單位內控管理，就必須使領導層以及財務等工作人員都提升內控意識，切實增強大家的思想自覺、行動自覺，使全體人員都積極推動內控工作的運行，也使內控管理理念融入財政管理工作的全過程。

行政事業單位應加大對內部控制的宣傳力度，使單位全體人員都意識到內控管理的重要性、了解內控制度的有關內容，在單位營造出良好的內控氛圍。此外，在新的形勢下，單位還應完善內部的崗位設置，將內控責任落實到各個部門、各個崗位，強化崗位職責。例如，單位領導者應起到帶頭作用，監督其他工作人員積極參與內控建設。而專業的財會團隊應做好財務會計工作，保證工作質量與效率，同時根據內控制度，對財政資金進行嚴格監管，保證資金管理的規范性。更重要的是，單位應把內控建設納入單位的考核指標體系，通過“以評促建”的方式，強化大家的內控意識。在行政事業單位中，財務人員的主觀能動性不強，往往傾向于按部就班地開展工作，沒有與時俱進的精神。而通過把內控建設納入考核指標體系，用激勵手段來調動工作人員的積極性主動性，能夠很好地提高單位的內控管理水平?？傊?，行政事業單位應高度重視內控意識，通過多種方式加強對財務等工作人員的價值引導，從而積極推動內部控制各項工作的有序運行，促進行政事業單位良性發展。

（二）借助信息技術，加強內控管理建設

從目前的情況來看，行政事業單位的內控管理往往沒有結合信息技術，導致人為失誤頻出。事實上，單位不僅應該重視信息技術、互聯網技術的使用，還應當將信息技術與內控管理相結合，切實提高內控建設的效率與效果。

行政事業單位可以利用大數據技術，構建一個全方位的信息反饋平臺，從而使內控信息更加高效便捷地傳遞給相關部門。各個職能部門的領導人員也要及時上報部門情況，保證單位內部信息暢通。除了信息反饋平臺，單位也可以將內部控制的基本要素導入大數據系統，使互聯網平臺能夠共享單位的所有內控信息。這樣一來，也能夠促進信息在各個職能部門之間的傳遞，加強部門間的溝通交流，解決內控信息橫向、縱向溝通不暢的問題。

（三）加大監管力度，提高內控水平

要想加強單位的內控管理，就必須強化內控監督。然而，目前行政事業單位中的監督機制還不夠完善，弱化了內控工作的效果。因此，單位應對此高度重視，建立完善的監督體系，通過內部、外部監督相結合，強化內控管理。

首先，行政事業單位要從實際出發，結合單位情況，有目的、有針對性地核算年度資金需求，明確自身工作目標。其次，行政事業單位要不斷完善監督體系，加大監督力度，通過內部監督與外部監督雙管齊下，強化內部控制。在內部監督方面，單位應設置內部審計部門，定期對資金管理、財務管理進行審查，加強對財政資金支付等工作的監督。同時應使內審部門保持工作的獨立性，避免受到其他部門的干擾。甚至在財政資金支付后，內審部門也需要跟蹤監督，防止資金使用偏離預算目標。這樣一來，可以很好地提高資金使用效率，對單位來說是有百利而無一害的。在外部監督方面，主要是接受社會公眾的監督，單位可以通過專門的信息平臺，定期公開重要決策、資助活動、票據審查以及人員聘任等信息，使社會公眾共享信息。

（四）提高財務人員素質，做好人才隊伍建設

無論何時，人才一直都是單位發展的關鍵。在新的形勢下，只有提升全體工作人員參與內控管理的主動性與積極性，不斷提高工作效率，才能夠將單位內控工作落到實處，構建常態化的內控管理機制。

單位內控建設在一定程度上依賴于財務人員的實施與操作，行政事業單位可以定期對財務人員進行培訓教育，強化他們的內控觀念，同時逐步提升他們的專業素質與技能，優化內部控制的執行效果。對于資金結算會計工作，單位可以通過培訓，使工作人員在資金審核中引入信息技術，轉變傳統的工作模式，建立數據庫，對數據信息進行全程監控、實時監控，減少工作紕漏，提高工作質量。另外，行政事業單位也可以引進一些高素質的工作人員，壯大單位人才隊伍，協助開展內控管理工作。例如，部分行政事業單位內部審計工作由領導者兼任，而缺乏專業的審計人員，影響了內控監督，單位應適時引入相關人才，設置單獨的內審崗位，將內部控制落到實處。

四、結 語

總而言之，行政事業單位應該高度重視內控管理，不斷增強內控意識，加大單位內部監管力度，同時重視信息化建設、大力培養相關人才，使行政事業單位人員都能積極參與內控建設，從而有效提升單位內部資金管理的安全性、規范性。同時，重視內控管理也能夠有效推動單位各項工作的開展，促使行政事業單位高效運行。