節稅
- 房地產開發企業土地增值稅節稅分析
何進行土地增值稅節稅，通過有效且合法的手段降低土地增值稅，使企業資金能夠正常流轉。一、房地產開發企業與土地增值稅概述（一）房地產開發企業房地產開發企業指的是為了實現城市規劃與城市建設目標而開展土地開發與房屋建設工作的企業。在長期發展過程中，我國房地產開發行業逐漸趨于成熟。但房地產開發的產業鏈較長、成本結構較復雜且資金回收率較低，在一定程度上加大了房地產開發企業的發展難度。（二）土地增值稅土地增值稅即轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得收入的單位與個
理財·收藏版 2023年7期2023-08-13
- 淺談稅務籌劃在私營企業財務管理的應用
助私營企業更好地節稅。而私營企業是納稅主體，其稅務籌劃不僅關系到財務管理效率的提升，也關系到國家經濟的穩定。因此，論文詳細分析了私營企業稅務籌劃的原則，以及其對于財務管理的意義，最后分別列舉了稅務籌劃在企業投資活動、利潤分配、籌資活動、經營管理幾方面的應用?！続bstract】The tax planning of private enterprises is an important part of its financial management wo
中小企業管理與科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 房地產開發企業土地增值稅節稅分析
針對土地增值稅的節稅方法進行重點探討。一、調控背景下房地產行業的發展困境我國房地產行業經過多年發展，目前產業趨于成熟。房地產開發企業的經營發展，本質上是對房產資源進行開發、利用和租賃售賣，在這個過程中獲得經濟利益。房地產行業本身的特殊性，導致它的成本結構復雜，特點是產業鏈長、上下游企業多、開發過程漫長、資金回收效率低。房地產行業的經營對象是不動產，經濟社會大環境對房地產市場的影響明顯，而且房產資源不能流動，因此競爭集中在一定區域范圍內，這是房地產行業的固有
財會學習 2022年8期2022-03-18
- 探究新會計準則對企業合理避稅的影響
業園減稅政策進行節稅改革開放以來，我國經濟發生了巨大的變化。我國社會主義市場經濟體系也逐漸完善，針對我國各個地市經濟建設發展的案例來看，絕大多數省份都是通過建立工業園區促進地方經濟的發展，為規范企業日常監管，鼓勵企業搬入工業園區從而形成規?；氖袌鼋洕Ｊ?，并對搬入產業園區的企業也給予相關優惠政策[2]。例如在搬入工業園區的幾年之間內會對企業的稅務進行優惠減免。企業想要增加自己的經濟效益可通過這些優惠政策進行合理避稅，并且這些地方政策還對企業的發展進行有效
環球市場 2022年19期2022-03-18
- 淺析稅收籌劃與節稅工程
安排，盡可能取得節稅（Tax Savings）的經濟利益?！倍?、單純由財務部門執行稅收籌劃的弊端通過稅收籌劃的定義，我們可以看出。這個籌劃是對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排。但是很多單位，稅收籌劃都是財務部門的事情，甚至于就是會計的事情。受部門或者籌劃負責人的局限性，很多籌劃僅僅只是就稅論稅、為了減少稅負而進行的計劃。這樣的計劃一般是沒有考慮公司的整體經營。例如：A公司，是一個農產品加工企業，企業的利潤比較可觀，高額的利潤使得公司的稅負成本很高。針對
大眾投資指南 2021年5期2021-12-01
- 基于權衡理論的海外子公司內部融資結構研究
資考慮因素，權衡節稅價值、政治風險成本和匯率變動成本，得出海外子公司內部融資的資本結構。一、研究背景跨國公司進行資金融通通常有兩個金融市場，一個是外部金融市場，即跨國公司系統之外的金融市場;另一個是內部的金融市場，即跨國公司內部融資所形成的市場。從國內外的調查可知，對于跨國公司而言，相當一部分資本融通發生在它的內部。這是因為部分國家對跨國公司在本國融資加以限制、某些海外子公司在東道國的融資成本較高、融資內部化有利于母公司對海外子公司的有效控制等原因。一直以
今日財富 2021年15期2021-06-30
- 對藥品銷售企業涉稅風險控制及節稅的思考與建議
稅負的控制，合理節稅，規避涉稅風險。但是節稅需要遵循一定的原則，涉稅風險也比較多?；诖?，文章總結了藥品銷售企業的節稅原則，并論述出現的涉稅風險，最后提出涉稅風險的控制措施以及節稅籌劃措施。關鍵詞：藥品銷售企業;涉稅風險;節稅;原則;措施1引言在經濟發展過程中，經濟管理體系發揮重要職能，對于企業來說，就是稅務管理水平，直接影響到企業的發展。按照稅法要求，企業可以合理避稅，采取合法的節稅措施，堅持一定原則，排除涉稅風險。特別是藥品銷售企業，面對醫藥體制改革以
科學與財富 2021年28期2021-03-01
- 財務管理中的合理節稅對策
氣息，因此在企業節稅管理的過程中，應當根據實際內容進行分析，并且轉化為適合自己的節稅管理體制。在我國社會主義經濟市場不斷發展的背景之下，各個行業都呈現著欣欣向榮的發展趨勢，因此加強對于企業的節稅管理尤為重要。通過提出合理的管理措施，推動我國企業的可持續發展，不僅僅對于推動行業發展有著重要的意義，同時對于推動我國經濟體制改革也有一定的促進作用。財務管理中的合理節稅原則（一）合法性企業在對節稅方案進行選擇的過程中，不能夠違反相應的法律法規以及經濟法的規定，不能
營銷界 2020年17期2020-10-09
- 芻議跨國企業集團BEPS行動計劃視角下的轉讓定價
稅風險，從而達到節稅的目的，實現企業價值最大化?！続bstract】Under the perspective of BEPS， this paper studies the multinational enterprise group to formulate reasonable transfer pricing， comprehensively analyzes the project and tax policies and time cost o
中小企業管理與科技·中旬刊 2020年6期2020-08-14
- 稅務會計合理節稅問題探究
務人員應從管理和節稅的角度去思考、規劃企業的稅收，這對財務人員有很大的挑戰，除了自身具有較強的業務能力和溝通能力，而且對稅收法律法規必須具有深刻的了解和熟悉，更需要單位的全力支持才能實施。關鍵詞：稅務會計;節稅;避稅納稅是公民和法人的應盡義務，節稅不是逃稅，合理節稅指在國家法規允許前提下合法行為。一些稅務會計者把節稅工作稱之為“都江堰水利樞紐工程”，并將這種既合理合法又高效的節稅模式形象比作“都江堰節稅工程”。即根據自己企業情況，因勢利導，使企業在盡力交稅
現代營銷·經營版 2020年5期2020-07-17
- 營改增后建筑施工企業節稅技巧探究
成重大風險。2、節稅籌劃節稅籌劃主要是利用國家的相關稅收優惠政策，在遵守法律法規的前提下，綜合利用各種手段進行稅收籌劃，實現節稅的目的[2]。節稅籌劃要求建筑施工企業主動適應國家政策，在政府的鼓勵提倡下開展節稅工作，同時，確保節稅籌劃與國家相關政策的意圖一致。節稅籌劃沒有逃稅風險，但是，對企業運用國家政策的能力與企業的管理能力提出了更高的要求。3、轉嫁籌劃稅負轉嫁也是納稅籌劃的一種重要類型，它是指納稅人通過各種合法的方式與途徑，把需要繳納的稅款轉嫁給其他納
大眾投資指南 2019年7期2019-12-21
- 工程預算在建筑工程成本管理中的有效應用及其作用分析
本方案，合理進行節稅，同時很好地規范成本管理，避免惡性競爭給企業帶來經濟損失。隨著社會的發展，我們要不斷地優化工程預算方法，在預算前進行全面的分析、調查，讓工程預算更加合理，為成本管理提供更有意義的參考。關鍵詞：經濟效益;工程預算;節稅中圖分類號：F275.3文章編號：2095-624X（2019）24-0108-02一、工程預算在建筑工程中的應用問題1.工程預算未能落地執行在實際施工過程中，建設單位只是設計出具體的施工方案，但真正施工的是其他公司或企業，
求知導刊 2019年24期2019-12-06
- 淺析企業稅收籌劃風險及防范措施
鍵詞]稅收籌劃;節稅;稅收籌劃人員[中圖分類號]F2751 引 言在當前的企業經營與發展中，一部分企業已經意識到了稅收籌劃的風險問題，逐漸加強了對稅收籌劃工作的重視力度，有效地避免了絕大部分的風險問題。但是還有很大一部分企業并未意識到稅收籌劃存在的風險，因此常常會出現各種因稅收籌劃不謹慎而造成的一系列影響企業正常發展的不必要問題，對企業造成了很大損失。因此，對于稅收籌劃問題應當加強重視，嚴防其帶來的風險問題。2 稅收籌劃的概念所謂的稅收籌劃，也就是合理避稅
新財經 2019年14期2019-10-16
- 企業稅務籌劃的內容與切入點分析研究
，盡可能地獲得“節稅”的稅收利益。因此，對于企業來說，進行稅務籌劃是很有好處的，也是很有必要的。本文對稅務籌劃的內容進行闡述，進而對稅務籌劃的切入點進行分析，希望對企業管理者和財務人員提供有益借鑒?！娟P鍵詞】 財務管理 稅務籌劃 節稅一、企業進行稅務籌劃的必要性稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性等特點，是納稅人獲得稅收最大利益的籌劃方法。通過稅務籌劃，企業可以達到合理節稅或避稅的目的。由于節稅或避稅可以間接增加企業的盈利，所以管理者們樂于采
大經貿 2019年7期2019-09-12
- 中石化稅收籌劃問題及發展對策
鍵詞：稅收籌劃 節稅 合理避稅 納稅成本一、選題背景與意義1992年，《稅收與企業戰略》一書中率先提出了有效的稅務籌劃這一概念，作者認為過往的稅收籌劃簡單的以最終稅負最小化為目標，在實際上忽略了交易的成本，并指出，科學有效的稅收籌劃應當從與交易相關的各各方面的利益出發，全盤規劃，要充分的考慮到顯性稅收與隱性稅收，以及稅收成本與非稅收成本等因素，同時還需要具體分析稅收對企業具有哪些戰略性的影響。在現階段，由于西方發達國家具有先對完善的稅收制度，以及較為開放的
消費導刊 2019年9期2019-08-27
- 消費稅納稅籌劃研究
費稅;稅收籌劃;節稅一、引言稅收籌劃是指納稅人采取一系列措施和手段，在合理的范圍內盡可能的降低稅負。稅籌的主要方式有四種：節稅籌劃、避稅籌劃、轉嫁籌劃和實現涉稅零風險。節稅是納稅人通過一系列巧妙的方法利用現行稅法中已有的稅收優惠或減稅政策，在不影響立法的前提下達到減稅的目的。避稅是納稅人在合法范圍內，利用稅法中的漏洞進行籌劃。轉嫁是對價格進行適當的改變，把稅負轉嫁給別人的一種活動。實現涉稅零風險是指納稅人的納稅申報是明確的賬戶，并且全額納稅，稅收不會被罰款
財會學習 2019年21期2019-07-15
- 企業所得稅稅收籌劃
劃;企業所得稅;節稅【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）10-0181-021 公司簡介1.1 簡要概況1999年，L公司在上海創立，然后于2016年在上海證券交易所上市，它提倡健康綠色的休閑生活，打造了“E”的卡通形象，在休閑食品行業建立起了一定的品牌知名度，加上近年來不斷擴展市場，慢慢實現了產品的多元化。1.2 主要涉稅情況由表1計算得出，L公司2018年末企業所得稅占總稅額的比例為55.36%;2018
企業科技與發展 2019年10期2019-06-30
- 固定資產折舊處理方式對企業所得稅的影響
優惠政策所達到的節稅效果，進而提出第一個節稅方案：限制新購固定資產的價格。其次，對固定資產折舊年限的估計本就帶有主觀判斷，而且早在2014年稅務總局就通過放寬關于折舊的規定對符合條件的固定資產給予了稅收優惠，并且逐漸擴大優惠范圍和提高優惠力度，因此本文通過比較不同折舊方法和不同折舊年限對所得稅的影響，發現采用加速折舊方法和縮短折舊年限可以節稅，進而提出第二個、第三個節稅方案：調整折舊方法，縮短折舊年限。最后，總結了三種方案的適用范圍和注意事項。關鍵詞：固定
科技經濟市場 2019年4期2019-06-28
- 白酒生產企業納稅籌劃研究
一般納稅人更利于節稅。具體而言，可以利用企業銷售額及進項稅額等財務數據，通過模擬兩類納稅人身份下各自的應納稅額大小比較，選擇稅額較小的那一種。一般而言，白酒企業月銷售額都會超過30萬元而無法適用小規模納稅人免稅條件，同時購進的機器設備等固定資產，以及農產品等原料含有較多進項稅額，再加上收購方企業或許有增值稅專用發票的需求等，多數白酒企業可能選擇一般納稅人更利于節稅和長遠發展。(二) 折扣方法的選擇。增值稅若有銷售折扣且銷售額和折扣額是在同一張發票上的“金額
福建質量管理 2019年21期2019-03-28
- 稅延政策將給參保者帶來哪些優惠？
稅率也較高，因此節稅幅度越高。其次，扣除養老保險繳費后，可能會降低所適用的個稅稅率。如月收入1萬元的情況，不參保稅延型養老保險的適用稅率為20%，參保后隨著稅前扣除600元養老保險費，個稅稅率降低為10%，進一步增大了延稅效應。每個月幾十到幾百的延稅數額，日積月累，到退休時達到的總延稅額度將十分可觀。假設按照4.5%的利率，不考慮工資增長等因素，月收入16667元和30000元的參保者30年的總延稅額度將分別達到18.7萬元和35.6萬元。在領取階段，所有
中國衛生 2018年7期2018-09-12
- 合理運用稅收籌劃空間的思索
通過納稅籌劃獲得節稅效益顯得尤為重要。稅收籌劃發展到今天早已不是一個新名詞了，然而為了和避稅、偷逃稅、欠稅等概念區分，時至今日納稅籌劃卻仍在不斷地被定義，目前比較規范的說法是：在納稅行為發生前，在不違反法律、法規的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。關鍵詞：合理；納稅籌劃；節稅一、納稅籌劃的基本方法（一）利用稅收優惠政策：我國所得稅法規定對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人
中國國際財經 2018年6期2018-07-29
- 稅務籌劃在個人所得稅中的應用
得稅 納稅籌劃 節稅1.住房公積金政策合理降稅。我國財政部、國家稅務總局頒布《關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》中的規定，單位在低于職工上一個年度每月平均薪金12%的范圍內，可扣除掉個人應稅所得額中的住房公積金。單位和職工繳存低于所在設區上一年度職工月平均工資的3倍的住房公積金。例如：甲公司職員張某月工資為6000元，其中，該公司的公積金存繳基數為1000元比例是20%，張某所在公司交納公積金為6000x20%=
商情 2018年15期2018-06-04
- 企業組織形式的稅收籌劃
籌劃;組織形式;節稅[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A1 企業選擇組織形式進行籌劃的必要性稅收籌劃對于每個企業來說都是非常重要的，企業通過進行籌劃可以在一定程度上減輕企業對稅費的承受負擔，當然企業稅收籌劃的前提就是要在符合國家相關法律法規，經過籌劃之后企業較之前少繳納了稅費，從而增加了企業的利益，為企業實現利益最大化提供了保障。企業可以進行籌劃的方式是比較多種多樣的，企業選擇何種的組織方式是其中的一種方式，企業在不違法的情況下選擇繳納稅費較少的方案，
農村經濟與科技 2018年18期2018-05-14
- 年終獎發放相關節稅問題探析
年終獎發放的一些節稅問題，為企業更好的提高薪酬管理水平提供思路。關鍵詞：年終獎；節稅；無效區間年終獎永遠是年末的熱點話題，許多企業發現明明今年的年終獎遠超去年，但是實際拿到的年終獎卻和去年相差無幾，對員工的激勵作用自然大打折扣。依法納稅是每個公民的應盡責任，但合理籌劃個人所得稅，避免員工承擔不必要的稅負，不僅利于降低企業成本，提高員工工作積極性，還有利于擴大內需，促進經濟發展。一、年終獎扣稅的法律規定根據國家稅務局《個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得
財會學習 2018年9期2018-04-20
- 公司節稅問題研究
選擇之一就是合法節稅。本文闡述了節稅籌劃的合法性與合理性原則，探討了有效實現公司合法節稅的十項具體方法，具有一定的參考價值?！娟P鍵詞】公司 節稅 遞延所得稅一、前言合法節稅也被稱為稅務籌劃，是指公司在基于遵守國家稅收法律法規的基礎上，合理安排自身的財務活動，并且選擇一種稅負最輕、最有利于公司經營的納稅方案。隨著我國國民經濟的快速發展，各行各業的市場競爭也顯得異常激烈。為了能夠進一步增強市場競爭力，公司可以利用合法節稅的方式來增加經濟收入，以便能夠更好地適應
時代金融 2017年35期2018-01-22
- 稅收籌劃相關問題探討
籌劃是一種重要的節稅渠道。本文從內涵、目標、必要性等方面并結合相關案例對稅收籌劃相關問題進行了探討，使其在企業中充分發揮重要作用，發揮稅收籌劃最大的價值。關鍵詞：稅收籌劃；節稅；問題探討一、內涵稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，在企業上繳相關稅費之前，對企業進行的經營投資等相關納稅項目進行合理的規劃和安排，充分利用稅法中減免稅等相關優惠政策來減少企業的稅務成本。這一行為必須具有合法性，不能將其建立在稅收風險的基礎上進行，也不得通過偷、漏、騙稅等不合法的手段來
財會學習 2017年14期2017-08-18
- 營改增后小微企業節稅方式探析
改增 小微企業 節稅中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（b）-093-021 小微企業范圍界定根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發[2009]36號），根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型（《中華人民共和國中小企業促進法》《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發[2009]36號））。
中國商論 2017年29期2017-05-30
- 論會計方法的選擇對企業納稅籌劃的影響
方法；納稅籌劃；節稅在企業發展過程中，納稅籌劃主要指的是企業在我國政策允許的狀況下，按照相應法律法規制定有效的措施進行事前籌劃，最終保證企業的經濟效益。在經濟全球化的不斷發展過程中，企業的稅收競爭也越來越激勵，會計方法是企業稅收工作開展的根本，對于企業競爭力具有直接影響。通常來說，對其納稅籌劃影響較大的會計方法包括：固定資產折舊方法、債券溢折價的攤銷方法、存貸計價方法。一、稅收籌劃具備素質（一）法律意識社會的發展過程中，法律約束已經滲透到各個方面。在企業發
商情 2016年49期2017-03-01
- 房地產企業拆遷補償節稅措施探析
鍵詞]拆遷補償；節稅；房地產企業[DOI]1013939/jcnkizgsc201643159房地產開發企業的待開發產品部分涉及拆遷補償的部分可以三種方式進行：一是貨幣補償；二是安置房屋補償，也就是我們常說的“拆一還一”實物補償形式；三是以上兩種方式相結合。如果被拆遷戶選擇貨幣補償方式，該項支出作為“拆遷補償費”計入開發成本中的土地成本。如果被拆遷戶選擇就地安置房屋補償方式，相當于被拆遷戶用房地產企業支付的貨幣補償資金向房地產企業購入房屋，該補償的房屋應視
中國市場 2016年43期2017-02-16
- 論國有企業合并稅收籌劃中應注意的事項
合并；稅收籌劃；節稅國有企業合并是企業經營過程中的一項重大決定，而對于合并重組企業交易過程中的稅務處理，可能會對這一重大決策產生一定的影響，因此，對于合并重組企業來說，稅收風險及稅務成本需要企業提前進行規劃，掌握合并重組過程中涉及的稅務種類及稅務政策，對稅務做出合理有效的計劃，才可以使企業做出正確的決策，并保證合并過程的順利實施。一、企業合并稅收籌劃及相關理論（一）稅收籌劃定義納稅籌劃是納稅人根據經濟行為所涉及的稅法、稅境，采取各種合法的方法，對涉稅行為做
財會學習 2016年23期2017-01-07
- 企業所得稅稅收籌劃研究
企業爭取到更大的節稅效益。實施稅收籌劃工作必須要基于相關的國家法規條款限定范圍內，特別是在針對所得稅進行稅收籌劃之時，必須要能夠基于相關的國家法規政策基礎上來對所得稅稅收籌劃的方向進行合理的調整，以促使企業盈利水平能夠得以有效改善?！娟P鍵詞】企業所得稅；稅收籌劃；成本核算；節稅目前，企業怎樣由調整所得稅稅收籌劃的策略與思路上來達到既可以合理避稅，同時還可降低涉稅的風險，目前已經成為了一項十分重要的研究內容。對于企業而言所得稅在其所應繳納的稅款中很大一部分的
中國經貿 2016年20期2016-12-26
- 嵌入節稅目標的員工薪酬方案設計
正山 鄭寶鳳嵌入節稅目標的員工薪酬方案設計邱正山鄭寶鳳效率、公平、合法是現行薪酬管理最為關注的三大目標，單純根據上述目標制定薪酬計劃，極易忽視員工的節稅需求，導致單位和員工無謂的目標沖突。如何讓員工在既定的薪酬水平下最大限度地節稅，又讓單位每分錢的薪酬支出都擲地有聲？筆者認為，在薪酬管理原有目標的基礎上，再嵌入節稅目標，可形成單位與員工雙贏的局面。薪酬；節稅技巧；方案設計；目標協同一、工資薪金的節稅技巧1.充分發揮免稅項目和免征額的稅收擋板作用非特定行業工
中國鄉鎮企業會計 2016年11期2016-12-07
- 稅務籌劃在財務管理中的應用
僅是一種合法的“節稅”表現，更是企業取得經濟效益最大化的一個有效的途徑。雖然稅務籌劃的發展還是處于不太成熟的階段，但是在今后必將會受到納銳人廣泛的關注。本文主要論述了稅務籌劃在企業的財務管理中的重要性，以及對稅務籌劃在財務管理中的應用進行了研究。稅務籌劃是一種合法的節稅行為，它與平常意義上的“偷稅”有著本質的區別。節稅是在法律的允許的范圍內， 是合法的一種行為，而偷稅是違法的，是有意的去對一些賬簿，記賬憑證進行偽造，達到進行少繳稅款或者是不交稅款的目的，這
環球市場信息導報 2016年33期2016-11-29
- 基于預計年薪的納稅無差別點節稅技巧
薪的納稅無差別點節稅技巧文/邱正山我國現行工資薪金實行七級超額累進稅，非特定行業正常工資按月計算納稅，年終獎又可以單獨作為一個月的工資并按特定方法計稅。在現行稅制下，如何讓自己的工資薪金最大限度地節稅？本文通過工資薪金納稅無差別點模型，結合逐次測試法，從而確定不同工資薪金水平的納稅無差別點，為納稅人合理選擇工資薪金方案提供參考。預計年薪；年終獎臨界點盲區；納稅無差別點；節稅籌劃一、納稅無差別點模型設計（一）納稅無差別點的概念工資薪金的納稅無差別點，近義于不
財會學習 2016年21期2016-11-18
- 建筑企業如何通過選擇納稅人的身份進行納稅籌劃
人身份，從而達到節稅的目的。關鍵詞：建筑企業；營改增；納稅籌劃；節稅一、全面營改增對建筑企業納稅人身份的影響2016年5月1日起我國實行了營業稅全面改征增值稅，建筑企業也由營業稅納稅人變成了增值稅納稅人，營業稅納稅人只有一種，不管其規模大小，建筑企業營業稅納稅人稅率均為3%；而增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規模納稅人兩種，兩種納稅人增值稅的稅率不同，應納稅額的計算辦法也不一樣，因此稅收負擔也不盡相同。從避稅的角度來看，這也給建筑企業提供了納稅籌劃的空間。
企業文化·中旬刊 2016年9期2016-10-21
- 對企業稅收籌劃相關問題的若干探討
鍵詞]稅收籌劃；節稅；風險防范[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.44.1231 稅收籌劃1.1 概念目前階段我國對稅收籌劃還沒有一個得到一致認可的概念。本文所指的稅收籌劃，是指在企業的繳稅項目形成前，在遵守國家相關法律法規（稅法等其他相關法律）的基礎上，對企業的納稅項目包括主營項目、投資和理財等，進行合理的規劃，最大限度地利用稅法中規定的減稅和免稅政策，來降低企業的稅務成本。這一切都基于企業進行經濟管理并且是非惡意逃避社會責任的
中國市場 2015年44期2015-05-30
- 航運企業財務節稅實現途徑探索——以中航天津公司為例
資天津子公司實現節稅，光租由天津子公司光租經營實現節稅，利用工效掛鉤政策實現節稅，通過上述稅務籌劃措施，公司在遞延納稅和絕對節稅兩方面的綜合效應如下:累計可遞延納稅15，783 萬元(其中2007年、2008 年分別可達遞延納稅4，622 萬元、2，356 萬元)，累計獲得遞延納稅時間價值收益6，203 萬元;預計2007 年絕對節稅額可達6，676 萬元。上述稅務籌劃方案的實施，降低了公司所得稅稅負，提高了資金的使用效益，增加了公司價值，為公司優化船隊結
產業與科技論壇 2015年24期2015-03-19
- 企業所得稅籌劃研究
得稅；納稅籌劃；節稅；管理；調整一、引言根據我國稅法要求，企業所得稅是對我國內資企業的生產、經營和其他所得征收的一種稅。企業所得稅是目前我國企業所納稅種中最重要的一種。所依據的現行稅法是2008年1月1日正式實施的《中華人民共和國企業所得稅法》。企業所得稅具有稅負彈性大、稅負重、可籌劃等特點。因此，企業在進行納稅籌劃時，所得稅是首選稅種。二、企業所得稅概述企業所得稅的征稅對象主要是指在我國從事交通運輸、物資生產、勞務服務、商品流通等以營利為目的的內資企業在
商 2015年16期2015-01-28
- 基于稅收臨界點的房地產企業土地增值稅稅收籌劃
增值稅；臨界點；節稅近年來，國家為了控制房地產價格過高、投資過熱，先后出臺了一系列地產宏觀調控政策及配套細則，但收效卻不太大。商品房價格在激烈的市場競爭中依然居高不下，其原因固然是綜合復雜的，毫無疑問，高稅負就是其中的重要原因之一。房地產行業涉及的稅種多達十幾種，在整個稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，企業應當給予足夠重視。一、問題的提出土地增值稅的納稅人是有償轉讓國有土地使用權及地上的一切建筑物和其他附著物產權的單位和個人，其計稅依據是納稅人轉讓房地產
審計與理財 2014年11期2014-12-17
- 談富人遺產節稅規劃
世。蔡家已有相關節稅規劃，蔡萬才雖擁有新臺幣2280億元（約合人民幣456億元）身價，但據會計師估計，蔡家已將財產移轉達9成以上，預估在臺遺產不到20億新臺幣，遺產稅應低于2億新臺幣，低于多年前過世的霖園集團創辦人蔡萬霖的5億新臺幣的遺產稅。節稅的方法主要如下：（1）臺灣于1973年2月8日開始實施贈與稅，當時45歲、坐擁可觀財富的蔡萬才，已在此時間點之前，將部分增值性高的財產免稅贈與子女，以后的增值都屬于子女。（2）蔡萬才曾于1995年透過未上市的富邦投
大眾理財顧問 2014年11期2014-11-06
- 論節稅與偷稅 避稅之區別研究
濟的進一步發展，節稅成為很多企業關注的一個熱門話題。然而真正對節稅概念的正確理解不多，往往常與避稅甚至偷稅混雜一起。本文將從正確介定節稅的概念和特征入手，簡述其與偷稅、避稅之區別，提倡正確的節稅理念，不打擦邊球，更不要偷逃國家稅款?！娟P鍵詞】節稅；偷稅；避稅；區別當前在中國普遍存在著對節稅認識上的偏見。那么，節稅到底是什么，與偷稅、避稅有無區別，應否提倡節稅？本文將對此作一番分析。1.節稅、偷稅和避稅的概念及其特征節稅又稱納稅籌劃，是指納稅人在不違背稅法立
科技致富向導 2013年8期2013-05-30
- 試析企業稅務籌劃
義的稅務籌劃僅指節稅，既不違背稅收法律規定，又不違背稅法的立法意圖。廣義的稅務籌劃，既包括節稅又包括避稅，避稅是利用政府稅收管理或稅法制訂中存在的缺陷，以正常行為達到少交稅的目的，該行為雖未違背法律規定，但卻違背了立法意圖，政府只有逐步修訂或完善稅法、稅制，才能減少企業的該種行為。有關稅務籌劃的目標，也有兩種觀點，一種觀點認為傳統的稅務籌劃目標是指納稅人稅收負擔最低化，體現為納稅最少、納稅最晚。另一種現代的稅務籌劃目標是指服從于企業的財務目標，在此目標下，
山東工會論壇 2013年4期2013-04-11
- 火電廠投資收益節稅模式研究
本效益水平，這對節稅模式控制會產生積極的作用。資本結構對節稅模式會產生重要的影響，火電廠在進行財務目標管理過程中，需要采取積極有效的節稅措施，提高節稅質量，科學合理地控制稅收，確保資本效益能夠全面產生。節稅模式對企業的控制權分配會產生一定的影響，因此實施過程中需要建立完善的利益均衡機制，從而實現財務控制管理的目標，保證資本結構更加優化。一、火電廠投資收益節稅基本模式分析火電廠在新的時代背景下已經步入戰略管理的狀態，隨著火電廠戰略管理的實施，節稅戰略管理的理
張家口職業技術學院學報 2013年3期2013-02-01
- 淺談企業所得稅節稅籌劃
利益的一種損失。節稅籌劃就是納稅人在不違背稅法的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動以及經營活動的巧妙安排，達到少繳或不繳稅的目的。一、節稅籌劃的特征1.合法性節稅是利用稅法中的優惠政策達到少繳稅或不繳稅的目的，而優惠政策是立法者的一種政策行為，節稅者的節稅行為符合立法者當初的立法意圖。2.政策導向性如果納稅人通過節稅籌劃最大限度地利用稅法中固有的優惠政策來享受其利益，其結果正是稅法中優惠政策所要引導的
中國鄉鎮企業會計 2012年5期2012-07-14
- 基于我國個人所得稅法第六次修正后的節稅思考
延長了8天。二、節稅的法律屬性關于避稅的法律屬性主要有以下三種觀點:基于稅收法定主義視角出發的避稅合法論、基于實質課稅原則的避稅非法論和基于折衷視角的避稅脫法論。三、基于稅基的節稅方法由于我國經濟正處于快速發展時期，新事物、新行業不斷涌現，從收入的分配渠道看現實中個人收入多元化，隱秘化。除了工薪所得外，還有兼職收入；財產轉讓收入；房屋租賃收入；證券、基金投資收入；利息；勞務收入；稿酬收入；偶然所得收入等等。從收入的形式看，既有現金收入，也有實物收入、有價證
中國鄉鎮企業會計 2012年3期2012-07-12
- 稅收征管模式下的企業稅收籌劃管理分析
稅收征管；避稅；節稅；稅收籌劃中圖分類號：D9文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）02-0256-011概念及特點1.1稅收征管是一種執行性管理稅務人員在征管過程中，只能按既定的稅法正確執行，在執行過程中不得改變稅法，也不得放棄稅法要求履行的職責。因此，在稅收征管過程中遇到稅收法規無法執行時，必須通過信息反饋，最終以修訂稅收法規的形式來解決，在法規未修訂之前，只能正確執行。1.2稅收征管應遵循法定程序稅收征管的一切活動都應有法律依據，遵循
現代商貿工業 2012年2期2012-07-09
- 基于企業價值最大化的房屋租賃稅務籌劃方案設計與比較
企業房屋租賃進行節稅方案探討時，主要是圍繞一個中心案例，提出不同的籌劃思路和方案。通過對不同方案節稅效果的對比研究，有助于促進企業降低稅負，提高盈利，增加凈收益，最終實現企業價值最大化的目標。為了籌劃計算過程的簡便，本文在節稅方案的探討過程中對城鎮土地增值稅和印花稅暫不予考慮。具體案例如下：某大型國有企業甲企業是增值稅一般納稅人，由于效益不佳、產品轉型、企業改制等原因，導致部分房產閑置，下崗失業人員增加。為了盤活資產，增加效益，2009年，甲企業將位于市區
財會通訊 2012年2期2012-06-05
- 淺議企業的節稅籌劃與合理避稅
趙書琴淺議企業的節稅籌劃與合理避稅蘭州華美商貿有限責任公司 趙書琴合理避稅，也稱稅務籌劃，是指納稅人通過財務活動的合理安排，充分利用稅收法規所提供的優惠條件，在規定范圍內的多種可供選擇的納稅方案中，取其能夠使稅收負擔最輕的一種，從而享得最大的稅收優惠。合理避稅是在法律允許的范圍內展開的，與偷稅、漏稅、抗稅有著本質的不同。市場經濟條件下，合理避稅是企業的必然選擇。一、合理避稅的基本內涵（一）合理避稅是市場競爭的產物當前，我國市場全面對外開放，企業正在一個更加
財經界(學術版) 2010年11期2010-10-09
- 納稅人身份選擇的稅收籌劃
目的。1.不含稅節稅點增值率利用一般納稅人和小規模納稅人稅負相等的辦法計算節稅點增值率，利用節稅點增值率與增值率的比較，確定納稅人的身份選擇。令一般納稅人應納增值稅為T，小規模納稅人增值稅為T'，銷售額為S（不含稅，下同），可抵扣的購進貨物金額為B，增值稅稅率為t，征收率為t'，增值率為R，節稅點增值率R*。有：T=S×t-B×t；T'=S×t；R=（S-B）/S；T=T解得t、t'和R的關系為：R=t'/t此時的增值率R就為兩種納稅人增值稅稅負相等的節稅
中國鄉鎮企業會計 2010年11期2010-07-19
- 談小型企業的節稅技巧
以，我們只能通過節稅技巧來為小型企業謀利益了。小型企業的節稅重點，應放在增值稅和企業所得稅這兩大稅種上。小型企業增值稅的節稅技巧2009年1月1日開始實施的新增值稅條例，已把小規模納稅人的稅率統一降為3％，這對廣大“兒童”企業來說，是一個利好政策，也是應該加以利用的政策，尤其是高利潤的小型企業，應該通過小規模納稅人的身份來節稅——這也是技巧之一。那么，在什么情況下應當選擇小規模納稅人身份吶?我們案例討論如下：案例1通過計算納稅收益確定納稅人身份節稅我們假設
財會學習 2009年9期2009-11-09
- “避稅”與“節稅”問題淺析
是就產生了避稅和節稅行為。本文從基本概念和特征入手，對避稅和節稅進行比較分析。關鍵詞：避稅；節稅；合法性一、“避稅”的概念和特征1基本概念避稅，即稅收規避的簡稱，指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，通過對經營事項進行事先籌劃，在法律允許的范圍內，達到減免稅負的目的。各國對避稅概念的理解可分為廣義和狹義兩種。廣義的避稅，是指納稅義務人為減輕稅負所采取的一切行為。進一步可將其分為正當避稅和不正當避稅1，其中正當避稅也稱合法避稅，是指納稅人依據稅法規定，作
中國經貿 2009年16期2009-11-05
- 談土地增值稅的節稅技巧
業。土地增值稅的節稅思路主要是把握好增值率的節點，降低增值額，進而降低增值率，節約稅金。為了減輕這個高額稅負'我們針對房地產企業的有關條例，設計了土地增值稅的節稅模型，以便幫助企業把握增值率的節點，制定節稅的價格策略。舉例如下：案例1利用節稅模型，減輕土地增值稅稅負1，納稅人享受起征點優惠節稅模型假設某市房地產開發企業建成一批商品房待售，除銷售稅金及附加外，全部允許扣除項目的金額為10000萬元。當其銷售這批商品房的價格為X(萬元)時，相應的銷售稅金及附加
財會學習 2009年7期2009-08-26
- 稅務籌劃在企業經營中的重要作用
籌劃；經營活動；節稅提起稅務籌劃，人們的第一反應似乎就是“讓企業在合理合法的前提下減輕稅收負擔，降低經營成本，提高稅后利潤”。研究如何利用每一個可能的空間盡可能地降低稅收支出，這種技術化的籌劃模式是十分重要的。稅務籌劃這項經濟活動是在一定的經濟條件下產生的，從其產生的主觀原因來看，主要是經濟利益的驅動，是經濟主體為追求利潤最大化目標而產生的。稅務籌劃這項經濟活動是利用稅收優惠政策進行的，它是在經濟發展過程中，伴隨著國家稅收優惠政策的出臺而產生的，符合國家稅
會計之友 2009年30期2009-07-23
- 談營業稅的節稅技巧
。這也是營業稅的節稅技巧之一。試舉例，如下：案例1：運用第三方合同，消除營業稅的重復納稅這個案例的籌劃效果：消除60％的重復納稅。這個案例是為某建筑設計單位做的節稅方案。這個單位除了繪制圖紙外，還承攬一些工程建設的活。我們給他們做財務咨詢時，曾到業務部門訪談，結果就發現了問題：他們承建一個鍋爐房，合同總價款為1000萬元，其中鍋爐價格600萬元，實際的收入是400萬元，但要按全價1000萬元納稅，交納的營業稅為：1000×3％=30(萬元)這里可以直觀地看
財會學習 2009年4期2009-06-02
- 談個人所得稅的節稅技巧
節稅高招葛長銀：中國農業大學經濟管理學院副教授，中工國際上市公司獨立董事，實戰派財稅專家，著有《大眾會計學》、《領導者會計學》、《企業頭上六把刀》、《企業節稅3板斧》等熱賣書籍。個人所得稅的納稅項目很多，我們選定“工資薪金”和“勞務報酬”兩個常規項目，來談一下節稅技巧。對于工資薪金收入，依據國家現行政策，我們的節稅建議有二：一是平均發，也就是讓員工的每月工資數額盡量平均，從而適應較低的稅率，來減輕稅負；二是分開發，即把員工的報酬分為工資和獎金兩大部分，均衡
財會學習 2009年2期2009-04-30
- 營利性民營醫院的幾個稅務籌劃方案
鍵詞：稅務籌劃；節稅；系統工程筆者以本人曾經供職的上海某家民營醫院為例，為其設計了幾種稅務籌劃方案，各方案均以現有的狀況為基礎，彼此之間互為獨立。一、醫院概況1. 經營范圍及性質該醫院于2001年10月由民間資本投資成立。注冊資本為2000萬元人民幣,屬私營有限責任公司。經營范圍為內科，外科，婦產科，兒科，眼科，耳鼻咽喉科，口腔科，皮膚科，腫瘤科，麻醉科，中醫科，醫療美容科，醫學檢驗科，醫學影像科服務等。醫院性質為營利性醫療機構。2. 關聯單位與上海一家專
金融經濟 2009年1期2009-02-25
- “夫妻店” 分開經營稅負輕
無多大關系，但從節稅的角度來分析，夫妻二人共同經營與分開經營卻存在很大區別。王新開設了一個經營水暖器材的店鋪，由妻子負責經營管理。為了增加收入，王新還承接了一些水暖安裝工程。王新的小店每年獲得銷售水暖器材凈所得４萬元，水暖安裝工程凈所得２萬元。這樣，王新全年應繳納的個人所得稅＝60000×35％－6750＝14250元。那么，如何能節稅呢？如果王新將店鋪分別登記為“銷售水暖器材”與“承接安裝工程”兩個店鋪，并且注明經營者分別為王新本人和其妻子。假定總的經營
現代營銷·經營版 2006年12期2006-05-14
- 報損與出售 哪個繳稅更劃算
68萬元，合計可節稅：12.705－8.5－0.68=3.525萬元。采取正常銷售處理方式時，節約所得稅（50－20）×33%=9.9萬元，可抵扣進項稅8.5萬元，城建稅、教育費附加8.5×(5%+3%)=0.68萬元，可節稅：9.9+8.5+0.68=19.08萬元。通過分析，就該企業來說，選擇將材料正常銷售處理比報損方式處理更劃算，可少繳稅15.555萬元?？梢?，同一項業務采取不同的處理方法，對企業經營的影響是不一樣的。企業要正確分析，合理籌劃，實現利
現代營銷·經營版 2006年11期2006-05-14